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根據(jù)《湖北省財政廳關于開展2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（****）文件要求，點擊登錄查看組織開展了2024年度會計和評估監(jiān)督檢查工作。對市****
一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預算編制及項目執(zhí)行有偏差。一是部門預算編制不科學、不精準，某單位每年將退休職工生活補貼資金撥付市人力資源和社會保障局代發(fā)，未按時核對和清算，致使部分資金在賬外沉淀。二是擠占挪用項目資金，部分單位存在使用項目經(jīng)費繳納職工社保、發(fā)放工資、工會福利等行為。
（二）財務報銷不規(guī)范。一是部分單位擅自擴大開支范圍，無依據(jù)發(fā)放勞務派遣人員季度考核和年度考核績效獎，違規(guī)報銷工作日當天連續(xù)加班不足3小時加班誤餐費。二是財務核銷附件不齊全，附件中缺失相應的票據(jù)、合同、明細清單等要件。
（三）資產(chǎn)管理不合規(guī)。一是房屋出租管理不規(guī)范，某單位出租房實際面積超出合同約定面積。二是未按規(guī)定進行資產(chǎn)登記，將資本性支出費用化處理。
（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。一是部分單位內(nèi)控意識淡薄，存在先簽訂合同后集體討論的情況，“三重一大”會議制度流于形式。二是個別單位在未經(jīng)上級主管部門申報審批的情況下預付購房款。
（五）非稅收入未及時入庫。部分單位存在租金、分成款未收回，考務費、利息收入等非稅收入未及時上繳財政的情況。
（六）未按規(guī)定計提上繳工會經(jīng)費。個別單位未按《中華人民共和國工會法》規(guī)定計提上繳工會經(jīng)費。
（七）財務管理不規(guī)范。一是往來款項長期掛賬，債權債務未及時進行清理。二是會計賬簿設置不合規(guī)，個別單位設置兩套賬簿，未將賬目進行統(tǒng)一核算管理。三是會計檔案管理不合規(guī)，存在會計檔案整理歸檔不及時的情況。四是會計核算不規(guī)范，主要是賬務處理不規(guī)范，會計科目使用錯誤，會計科目設置不夠細化，未按規(guī)定及時確認收入等。
（八）未按規(guī)定使用公務卡結(jié)算。部分單位公務接待費用、差旅費用等未使用公務卡結(jié)算。
（九）會計基礎工作薄弱。一是往來款項長期掛賬，債權債務未及時進行清理。二是會計檔案管理不合規(guī)，會計檔案整理歸檔不及時。三是會計核算不規(guī)范，主要是賬務處理不規(guī)范，會計科目使用錯誤，會計科目設置不夠細化，未按規(guī)定及時確認收入等。
（十）會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問題。一是審計程序不規(guī)范。二是復核程序執(zhí)行不到位。三是未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告。四是審計工作底稿不完整，未按規(guī)定及時歸檔。五是個別事務所未辦理稅務登記，開具不合規(guī)發(fā)票。六是職業(yè)風險基金提取不足。七是出具的審計報告未及時在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)報備。
（十一）資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問題。一是資產(chǎn)評估程序執(zhí)行不到位。出具的評估報告中，股權評估價值缺乏綜合因素考量，且存在資產(chǎn)評估委托合同，委托方提供的資產(chǎn)清查明細表、委托承諾函、評估報告簽收單、意見反饋表未簽章等情況。二是資產(chǎn)評估工作底稿不完整、未按規(guī)定及時裝訂成冊、檔案整理及索引不夠規(guī)范。三是資產(chǎn)評估報告未按規(guī)定進行報備。
二、處理情況
針對上述存在的問題，市財政局依據(jù)《中華人民共和國會計法》《預算法》《資產(chǎn)評估法》《財政違法行為處罰處分條例》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)的有關規(guī)定，分別對被檢查單位下達了處理決定書，責令被查單位及時進行整改，調(diào)整相關會計科目，對違規(guī)違紀資金進行追回。
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